Rozliczenia podatkowe z kryptowalut w 2023 - wszystko co musisz wiedzieć

Rozliczanie kryptowalut staje się coraz popularniejsze wśród inwestorów, jednak wciąż budzi wiele wątpliwości. W tym kompleksowym poradniku wyjaśnimy krok po kroku jak rozliczyć podatek od kryptowalut w PIT za 2022 rok. Dowiesz się jakie przepisy regulują opodatkowanie kryptoaktywów, jak udokumentować transakcje oraz jakie stawki podatkowe obowiązują. Poznaj najważniejsze zasady, aby bezpiecznie i zgodnie z prawem rozliczyć podatek od Twoich kryptowalut.

Kluczowe wnioski:

• Kryptowaluty podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
• Obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania kryptowaluty jako zapłaty lub wymiany na inną walutę.
• Dochód z krypto należy wykazać w formularzu PIT-36.
• Transakcje kryptowalutowe trzeba udokumentować wyciągiem z giełdy lub portfela.
• Stawka podatku od kryptowalut wynosi 19% podstawy opodatkowania.

Rozliczenie kryptowalut krok po kroku

Inwestowanie w kryptowaluty staje się coraz popularniejsze, jednak ich rozliczenie podatkowe wciąż budzi wiele wątpliwości. W tym poradniku przedstawiamy jak krok po kroku rozliczyć podatek od dochodów z kryptowalut w Polsce.

Przede wszystkim należy pamiętać, że kryptowaluty podlegają opodatkowaniu na takich samych zasadach jak pozostałe dochody osób fizycznych. Oznacza to konieczność wykazania dochodów z kryptoaktywów w zeznaniu podatkowym PIT.

Kluczowe jest również udokumentowanie wszystkich transakcji zakupu i sprzedaży kryptowalut. Należy zachować historie operacji z giełd kryptowalutowych i portfeli cyfrowych. Tylko wtedy będzie można wykazać rzeczywisty dochód do opodatkowania.

Poniżej szczegółowo wyjaśniamy kolejne kroki w rozliczeniu podatku od kryptowalut w Polsce.

Krok 1 - Zebranie danych o transakcjach

Pierwszym krokiem jest zebranie kompletnych danych o wszystkich transakcjach kryptowalutowych dokonanych w danym roku podatkowym. Należy zebrać informacje o:

• dacie nabycia kryptowalut,
• ilości nabytej kryptowaluty,
• dacie zbycia (sprzedaży) kryptowaluty,
• ilości zbytej kryptowaluty,
• kursie kryptowaluty w danym dniu.

Dane te znajdziemy w historii transakcji na giełdzie kryptowalutowej lub w portfelu cyfrowym. Są one niezbędne do prawidłowego ustalenia dochodu do opodatkowania.

Krok 2 - Obliczenie dochodu/straty z kryptowalut

Kolejnym krokiem jest obliczenie rzeczywistego dochodu bądź straty z transakcji kryptowalutowych. Robimy to odejmując wartość zakupu krypto (cena x ilość) od wartości sprzedaży krypto (cena x ilość).

Jeśli różnica jest dodatnia, oznacza to dochód do opodatkowania. Jeśli ujemna, mamy do czynienia ze stratą, która może obniżyć ewentualny przyszły dochód z kryptowalut.

Należy tak obliczyć dochód/stratę dla każdej pary transakcji zakupu i sprzedaży danej kryptowaluty w ciągu roku.

Jakie przepisy regulują opodatkowanie kryptowalut?

Opodatkowanie kryptowalut w Polsce regulują przede wszystkim przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 tej ustawy, kryptowaluty są traktowane jako prawny środek płatniczy.

Co ważne, od 2023 roku weszły w życie nowe przepisy, które dokładnie określają zasady opodatkowania kryptowalut. Nowelizacja wprowadziła legalne definicje takich pojęć jak:

• kryptowaluta - cyfrowe odwzorowanie wartości, które nie jest:
• prawnym środkiem płatniczym emitowanym przez NBP, bank centralny lub inny organ administracji publicznej,
• międzynarodową jednostką rozrachunkową ustanawianą przez organizację międzynarodową i akceptowaną przez poszczególne kraje należące do tej organizacji lub z nią współpracujące,
• pieniądzem elektronicznym w rozumieniu przepisów o usługach płatniczych,
• instrumentem finansowym w rozumieniu przepisów o obrocie instrumentami finansowymi,
• wekslem lub czekiem.
• waluta wirtualna - cyfrowe odwzorowanie wartości, będące przedmiotem obrotu jako środek wymiany, które nie jest kryptowalutą.

Podsumowując, opodatkowanie kryptowalut regulują ogólne przepisy dotyczące źródeł przychodów osób fizycznych oraz nowe regulacje precyzujące, czym są kryptowaluty.

Czytaj więcej: Dźwignia finansowa co to? Jak działa mechanizm dźwigni w finansach?

Jak rozliczyć dochód z krypto w PIT?

Aby rozliczyć dochód z kryptowalut w PIT, należy prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38 lub PIT-36. W zależności od tego, czy prowadzimy działalność gospodarczą, w której wykorzystujemy kryptowaluty.

PIT-38

Jeśli kryptowaluty są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, dochód z nich deklarujemy w zeznaniu PIT-38. Występuje on wówczas jako przychód z działalności.

W PIT-38 wykazujemy:

• Przychód z kryptowalut w części E - "Inne źródła, niewymienione w częściach B, C i D".
• Koszty uzyskania tego przychodu.
• Dochód - różnicę między przychodem a kosztami uzyskania.

Stawka podatku wynosi 19% podstawy opodatkowania. Podatek wyliczamy i deklarujemy w części J zeznania PIT-38.

PIT-36

Jeśli kryptowaluty nie są związane z działalnością gospodarczą, dochód z nich deklarujemy w zeznaniu PIT-36. Jest on wtedy traktowany jako dochód z kapitałów pieniężnych.

W PIT-36 wykazujemy go w części C.1. - "Kapitały pieniężne". W polu 45 wpisujemy wartość dochodu do opodatkowania, a w polu 46 kwotę należnego podatku, obliczoną przy zastosowaniu 19% stawki.

Podatek od kryptowalut w PIT-36 wykazujemy łącznie z innymi dochodami z kapitałów pieniężnych, np. odsetek bankowych.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy kryptowalutach?

Obowiązek podatkowy od dochodów z kryptowalut powstaje w momencie otrzymania kryptowaluty jako zapłaty lub w chwili wymiany kryptowaluty na inną walutę, np. złotówki.

Przykłady powstania obowiązku podatkowego:

• Sprzedaż kryptowalut na giełdzie kryptowalutowej za walutę fiducjarną (np. złotówki, dolary, euro) - podatek płatny od uzyskanego dochodu.
• Wykorzystanie kryptowaluty jako środka płatniczego za towary lub usługi - podatek płatny od wartości zakupionych dóbr/usług opłaconych kryptowalutą.
• Wymiana jednej kryptowaluty na inną - podatek płatny od ewentualnego dochodu osiągniętego na wymianie.

Nie powstaje natomiast obowiązek podatkowy w przypadku długoterminowego HODL (przechowywania) kryptowaluty w celu osiągnięcia zysku z ewentualnego wzrostu jej wartości. Podatek płatny jest dopiero przy kolejnym zbyciu takiej kryptowaluty.

Jak udokumentować transakcje kryptowalutowe?

Kluczowym elementem właściwego rozliczenia podatku od kryptowalut jest posiadanie dokumentacji wszystkich transakcji. Umożliwia ona wykazanie rzeczywistego dochodu lub straty podatkowej.

Jakie dokumenty należy zachować?

• Historia transakcji z giełdy kryptowalutowej (zakup, sprzedaż, wymiana kryptowalut).
• Potwierdzenia przelewów na giełdę (w celu kupna krypto) oraz wypłat ze sprzedaży krypto.
• Wyciągi z portfela kryptowalutowego (cold wallet).
• Inne dokumenty związane z obrotem kryptowalutami, np. faktury kupna/sprzedaży kryptowalut.

Warto te dokumenty systematycznie archiwizować. Ułatwi to znacząco obliczenie podatku i weryfikację przez organy skarbowe.

Jakie stawki podatku od kryptowalut w 2023?

Stawki podatku od dochodów z kryptowalut wynoszą w 2023 roku:

• 19% - podstawowa stawka podatku od dochodów z kryptowalut osób fizycznych.
• 19% - stawka podatku od dochodów z kryptowalut z działalności gospodarczej osób fizycznych.
• 19% - stawka podatku od dochodów z kryptowalut osób prawnych.

Nie przewiduje się żadnych preferencyjnych stawek dla kryptowalut. Obowiązują takie same stawki jak dla pozostałych dochodów w danej kategorii podatkowej.

Podsumowując, stawka podatku od kryptowalut w PIT i CIT wynosi 19% bez względu na źródło dochodu. Jest to jednolita stawka zarówno dla osób fizycznych, jak i prawnych.

Podsumowanie

Inwestycje w kryptowaluty cieszą się coraz większą popularnością. Jednak jak rozliczyć się z kryptowalut i zapłacić należny podatek? W niniejszym artykule wyjaśniliśmy krok po kroku zasady rozliczania kryptowalut w PIT. Przedstawiliśmy jak udokumentować transakcje, aby móc wykazać rzeczywisty dochód do opodatkowania. Omówiliśmy też, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy kryptowalutach i w jakiej wysokości.

Przede wszystkim należy pamiętać, że od 2023 roku obowiązują nowe przepisy precyzyjnie określające zasady opodatkowania kryptowalut. Są one traktowane jak prawny środek płatniczy i podlegają PIT lub CIT. Podatek od kryptowalut należy uiścić po ich sprzedaży lub wymianie na inną walutę. Stawka wynosi 19%.

Kluczowe jest również posiadanie dokumentacji wszystkich transakcji, aby móc wyliczyć dochód do opodatkowania. W artykule wyjaśniliśmy jak wypełnić PIT-36 i PIT-38, aby rozliczyć podatek od bitcoina i innych kryptowalut. Mamy nadzieję, że informacje te będą pomocne przy rozliczaniu się z kryptowalut i pozwolą uniknąć błędów.

Podsumowując, inwestycje w kryptowaluty są legalne i podlegają standardowym zasadom opodatkowania. Zachowując należytą staranność, można bez problemu rozliczyć PIT od kryptowalut i uniknąć konsekwencji ze strony organów skarbowych. Warto zapoznać się z przepisami i zasadami opisanymi w niniejszym artykule.